GLOSSÁRIO
21 termos essenciais
Recurso controlado por uma pessoa ou empresa, resultante de acontecimentos passados, do qual se espera obter benefícios económicos futuros.
Obrigação presente que resulta de acontecimentos passados e cuja liquidação implica saída de recursos.
Diferença entre o total dos activos e o total dos passivos; representa o que pertence efectivamente aos sócios.
Mapa que mostra, numa data concreta, tudo o que a entidade tem (activo) e tudo o que deve (passivo e capital próprio).
Mapa que apresenta rendimentos e gastos de um período e apura o lucro ou prejuízo obtido.
Movimento efectivo de entradas e saídas de dinheiro num período, independentemente de quando a venda ou o gasto foi registado.
Resultado antes de juros, impostos, depreciações e amortizações. Aproxima a rendibilidade operacional do negócio.
Repartição do custo de um activo fixo pelos anos em que é utilizado, reflectindo o seu desgaste.
Equivalente à depreciação, aplicada a activos intangíveis; também designa o reembolso gradual de capital de um empréstimo.
Facilidade e rapidez com que um activo se converte em dinheiro sem perda relevante de valor.
Capacidade de uma entidade cumprir as suas obrigações de longo prazo.
Taxa anual de encargos efectiva global: custo total de um crédito expresso em percentagem anual, incluindo juros, comissões, seguros e impostos.
Taxa de juro nominal descontada da inflação; mede o ganho verdadeiro em poder de compra.
Subida generalizada e continuada dos preços, que reduz o poder de compra da moeda.
Diferença entre o preço de compra e de venda de uma moeda, que constitui a margem de quem faz a operação.
Diferença entre activos correntes e passivos correntes; indica se a empresa consegue financiar a operação do dia-a-dia.
Percentagem das vendas que sobra depois do custo directo dos bens ou serviços vendidos.
Retorno sobre o investimento: ganho obtido dividido pelo valor investido, em percentagem.
Montante reconhecido para fazer face a uma obrigação de valor ou data incerta, mas provável.
Nível de vendas a partir do qual a receita cobre exactamente todos os custos fixos e variáveis.
Preço a que uma moeda estrangeira é efectivamente trocada fora do sistema bancário, geralmente acima da taxa oficial quando há escassez de divisas.